普票和專票的區別

發票是每個公司抵稅的必要憑據，開什么樣的發票，開幾個點的發票關系到公司的稅務；哪些支出需要發票哪些不需要關系公司支出憑證，所以企業主必須了解發票。

什么是增值稅普通發票和專用發票？

發票分為兩種，一種叫增值稅普通發票，一種叫增值稅專用發票。在這里我們先來了解兩個概念：什么是增值稅專用發票，什么是增值稅普通發票？

增值稅專用發票：由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。簡單舉個例子，假如某公司專票13個點，某件商品進價是1萬元，售價是2萬，只需要交稅20000*13%-10000*13%=1300元。

增值稅普通發票：是納入增值稅防偽稅控一機多票系統的增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時使用該系統開具的帶有稅控信息的機打普通發票，是購銷雙方的收付款憑證。

普票和專票有什么區別？

兩者的區別最重要的一點：增值稅專用發票能用于抵扣，增值稅普通發票只能做記賬憑證；此外，兩者還有以下區別：

1、納稅主體為小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，稅局代開增值稅專用發票；一般納稅人可以開具增值稅專用發票；

2、增值稅普通發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為兩聯：發票聯和記賬聯；增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯；

3、開增值稅專用發票填寫的內容比普通的要多，也要繁瑣些

4、增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制；其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。

哪些支出是可以不需要發票就能稅前扣除呢？

1、支付個人500元以下零星支出

像辦公室修個鎖、路邊買點水果、食堂買個菜等，如果是從個人那里買的，一次(一個銷售者一天算一次)不超過500元，按照國稅總局2018年28號公告的規定，只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。也就是只需收據完全可以入賬并稅前扣除。

2、福利費、撫恤金、救濟金支出

好多企業逢年過節向職工發放福利費、職工生活困難補助等，也不需要取得員工開具的發票。

根據《個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第48號)第四條第四項規定：個人取得的福利費、撫恤金、救濟金，免納個人所得稅。根據《個人所得稅法實施條例》(國務院令第600號)第十四條規定：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發〔1998〕155號)規定：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條所說的福利費是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。

3、支付差旅津貼

支付因公出差人員的差旅補助不需要發票。

差旅費報銷單，企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

4、支付員工誤餐補助

支付員工因公在城區郊區工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費不需要發票。員工獲得此補助，無需繳納個人所得稅。

國稅發〔1994〕089號明確，差旅費津貼，誤餐補助，不屬于工資，薪金性質的補貼，津貼或者不屬于納稅人本人工資，薪金所得項目的收入，不征稅。

5、支付的未履行合同的違約金支出

好多企業經常遇到由于各種原因導致合同未履行，需要支付對方違約金，這項支出不屬于增值稅應稅行為，不需要取得發票。

注意：憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除。