繳納增值稅的賬務處理如何做

發表于：2023-03-13 11:27:22
分類：會計實務

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納稅是每個企業應盡的義務，各項應納稅款中，大家最熟悉的應該是增值稅了，無論是企業經營還是日常生活，方方面面都存在著增值稅的身影。國家非常重視稅法的改革，以增值稅為例，僅稅率就進行了幾次改革。但作為財務人，我們不僅要學會計算稅款，更要知道在會計實務中，如何對稅款進行賬務處理。

問：實際繳納增值稅怎么做分錄？

答：根據《關于印發增值稅會計處理規定》的通知（財會〔2016〕22號）規定，交納增值稅要分如下情況進行賬務處理：

1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。

2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4．減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關科目。

以上是小編為大家帶來的增值稅賬務處理，希望對大家有所幫助！

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